财务分析报告

第1篇：财务分析报告

今年以来，受市场变化和诸多不利因素的影响，企业收入降幅较大，部分企业亏损严重，经营出现困难，经济效益下滑，严重影响了##市工业企业的正常运行和发展。具体看，主要财务指标完成情景如下：

一、汇编企业户数

本年度市级汇编工业企业57户，其中：国有及国有控股企业19户，较上年20户减少1户，团体企业 38户，较上年37户增加1户。

二、主要财务指标完成情景

(一)工业总产值和增加值

##年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元，下降16。93%。其中：

19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，##佛慈制药股份有限公司完成工业总产值31052万元，列全市第一。##机床厂完成工业总产值16006万元，##蓝天浮法玻璃股份有限公司完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤

业有限职责公司完成工业总产值10837万元，##真空设备有限公司完成工业总产值9685万元，以上企业列全市2—5名。工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##塑料包装材料有限公司完成工业总产值5677万元，##沙井驿建材有限公司完成工业总产值4520万元，##水泵总厂完成工业总产值3350万元，##兰量工具股份有限公司完成工业总产值1183万元。

38户团体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中：##高压阀门有限公司完成工业总产值18360万元，列全市第一。##晶亮玻璃有限职责公司完成工业总产值17008万元，##兰塑薄膜有限职责公司完成工业总产值5900万元，##兰塑管材有限职责公司完成工业总产值5677万元，##宏建建材有限职责公司完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级团体企业总产值的94。43 %。工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##联合重工有限公司完成工业总产值1924万元，##中兴科技实业发展有限公司完成工业产值1742万元，##轻工业机械有限职责公司1650万元，##商通工业锅炉制造有限公司1393万元。

##年，市级工业企业完成工业增加值81446万元，其中：国有及国有控股企业完成工业增加值61867万元，占75。96%;团体企业完成工业增加值19579万元，占24。04%。完成工业增加值在2000万元以上的企业有：##高压阀门有限公司完成7358万元，甘肃兰阿煤业有限职责公司完成4335万元，##晶亮玻璃有限职责公司完成4110万元，##机床厂完成3682万元，##真空设备有限职责公司完成2905万元。

(二)主营业务收入

##年，市级工业企业实现主营业务收入158610万元，较上年同期155331万元增加3280万元，增长0。02%。其中：

19户国有及国有控股企业实现主营业务收入88290万元，较上年同期89801万元减少1511万元，下降0。02%。其中：减幅最为明显的是##兰量工具股份有限公司，该公司实现主营业务收入618万元，较上年同期1406万元减少788万元，下降56。10%。减幅在10%以上的企业有：##水泵总厂实现主营业务收入2286万元，较上年同期2940万元减少654万元，下降22。24%;##蓝天浮法玻璃股份有限公司实现主营业务收入13216万元，较上年同期15579万元减少2363万元，下降15。17%;##美高鞋业有限公司实现主营业务收入165万元，较上年同期189万元减少24万元，下降13。01%;##机床厂实现主营业务收入12785万元，较上年同期14556万元减少1771万元，下降12。17%。

增长幅度最大的是##模具厂，本年实现主营业务收入95万元，较上年同期15万元增加80万元，增长5。35倍。不一样程度增长的企业还有：##沙井驿建材有限公司主营业务收入4296万元，较上年同期3142万元增加1154万元，增长36。73%;##减速机厂主营业务收入748万元，较上年同期552万元增加196万元，增长35。44%;##煤炭有限职责公司主营业务收入2978万元，较上年同期2601万元增加377万元，增长14。52%。相反，一些有规模、有固定产品、历年收入增长的企业增长幅度却很小，如：##佛慈制药股份有限公司增长0。06%;##市国有资产经营有限公司增长0。05%;##锅炉制造有限公司增长0。09%;##真空设备有限职责公司增长0。04%。

37户团体企业实现主营业务收入70320万元，较上年同期65529万元增加4791万元，增长0。07%。其中：增幅最为明显的是##三新包装有限职责公司，该企业##年实现主营业务收入192万元，较上年同期5万元增加187万元，增长36。15倍。增长1倍以上的企业还有：##宏丰电镀有限公司实现主营业务收入96万元，较上年同期15万元增加81万元，增长5。25倍。

##兰塑薄膜有限职责公司实现主营业务收入923万元，较上年同期353万元增加570万元，增长1。62倍;##市彩印彩画工艺厂实现主营业务收入178万元，较上年同期75万元增加103万元，增长1。37倍;##恒源商贸有限职责公司实现主营业务收入110万元，较上年同期50万元增加60万元，增长1。2倍;##钟山包装容器有限职责公司实现主营业务收入1130万元，较上年同期527万元增加603万元，增长1。14倍;##宏建建材集团有限公司实现主营业务收入4097万元，较上年同期2003万元增加2094万元，增长1。05倍。

增长25%以上的企业还有：##利仁标牌有限公司实现主营业务收入47万元，较上年同期28元增加19万元，增长71。08%;##敦煌文化用品有限职责公司实现主营业务收入7万元，较上年同期4元增加3万元，增长62。9%;##中兴科技实业有限公司实现主营业务收入641万元，较上年同期427元增加214万元，增长50%;##轻工业机械有限职责公司实现主营业务收入1758万元，较上年同期1211元增加547万元，增长45。23%。

甘肃恒源物业管理有限公司实现主营业务收入146万元，较上年同期105元增加41万元，增长38。42%;##大庆家具有限职责公司实现主营业务收入413万元，较上年同期326元增加87万元，增长26。71%;##金驼实业有限公司实现主营业务收入238万元，较上年同期190元增加48万元;增长25。65%。不一样程度下降的企业有：##金鑫工艺美术厂下降44。14%;##塑料六厂下降33。79%;永登蓝天石英砂有限公司下降30。2%;##五一机器厂下降25。07%;##兰木家具有限职责公司下降23。63%;##富星工贸有限职责公司下降22。50%。

(三)利润总额

##年，市级工业企业盈亏相抵后实现利润总额5947万元，较上年同期1560万元增加4387万元，增长2。81倍。盈利企业28户，亏损企业29户。其中：

19户国有及国有控股企业盈亏相抵后实现利润4943万元，较上年同期1567万元增加3376万元，增长2。16倍。盈利企业12户，盈利总额6192万元;亏损企业7户，亏损总额1249万元。盈利企业中：##减速机厂增幅最高，本年实现利润103万元，较上年同期0。1万元增加103万元，增长542。18倍，列全市第一。##沙井驿建材有限公司盈利260万元，较上年同期盈利30万元增长7。78倍，列全市第二;##弘昌照明电器有限职责公司盈利2万元，较上年同期盈利0。1万元增长1。71倍，列全市第三。

另外，##佛慈制药股份有限公司盈利4061万元，较上年同期盈利2621万元增加1440万元，增长54。94%;甘肃兰阿煤业有限职责公司盈利382万元，较上年同期盈利336万元增加46万元，增长13。87%;##塑料工业总公司盈利14万元，较上年同期盈利12万元增加2万元，增长12。62%。盈利企业中有2户企业较上年同期扭亏为盈，分别是：##蓝天浮法玻璃股份有限公司盈利265万元，较上年同期亏损1684万元，减亏1684万元，增利1。16倍;##美高鞋业有限公司盈利15万元，较上年同期亏损6万元，减亏6万元，增利3。47倍。

38户团体企业盈亏相抵后实现利润1004万元，较上年同期亏损6万元增利1010万元，增长1。62倍%。盈利企业16户，盈利总额2564万元;亏损企业22户;亏损总额1560万元。盈利企业中：##晶亮玻璃有限职责公司盈利1406万元，##普兰太电光源有限职责公司盈利535万元，##高压阀门有限职责公司盈利289万元，##宏建建材集团有限公司盈利96万元。

4户企业扭亏为盈，甘肃恒源物业管理有限公司盈利24万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利21。05%;##三新包装有限公司盈利5万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利5。56倍;##家用电器厂盈利49万元，较上年同期亏损9万元，减亏9万元，增利6。78倍。##恒源商贸有限职责公司盈利0。1万元，较上年同期亏损21万元，减亏21万元，增利1。05倍。

(四)上交税金

市级工业企业本年应交各项税金11805万元，实际上交各项税金10463万元，其中：国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元，团体企业上交各项税金3491万元。其中：

19户国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元。其中：上交增值税4823万元中：##佛慈制药股份有限公司上交2402万元，甘肃兰阿煤业有限职责公司上交817万元，##真空设备有限职责公司上交655万元，##蓝天浮法玻璃有限公司上交301万元，##机床厂上交138万元，##煤炭有限职责公司上交120万元。

上交营业税212万元中##煤炭有限职责公司上交63万元，##塑料工业总公司上交40万元，##国有资产经营有限公司上交39万元，##机床厂上37万元。上交资源税45万元均为甘肃兰阿煤业有限职责公司上交。上交企业所得税648万元中：##佛慈制药股份有限公司上交336万元，甘肃兰阿煤业有限职责公司上交113万元，##国有资产经营有限公司上交103万元，##真空设备有限职责公司上交61万元，##机床厂上交18万元。

38户团体企业实际上交各项税金3491万元，其中：上交增值税2508万元中：##晶亮玻璃有限职责公司上交977万元，##棉纺织有限职责公司上交380万元，##五一机器厂上交349万元，##高压阀门有限公司上交331万元，##轻工业机械有限职责公司上交104万元。上交营业税145万元中：甘肃兰海商贸有限职责公司上交45万元，##中兴科技实业有限公司上交32万元，##金驼实业有限公司上交10万元，##三新包装有限职责公司上交9万元。上交企业所得税45万元中：##高压阀门有限公司上交31万元，甘肃兰海商贸有限职责公司上交11万元。

三，企业经营情景分析

从以上指标完成情景能够看出，##年市级工业企业营业总收入略有增长，但整体来看，成本费用较上年同期有所增长，应收帐款加大，货款回笼困难，企业流动资金十分紧张，使得大部分企业盈利本事较弱，亏损户数增加，亏损面加大，亏损额急剧上升。具体分析，主要有以下几个方面的原因：

(一)生产任务不足，市场占有率低

##年市级57户工业企业中，生产型企业27户，占47。37%。非生产型企业30户，占52。63%。非生产企业中，原先生产任务正常，有固定生产加工任务的企业18户，现均因市场前景不好，生产任务不足或者根本无产品订单而与其他12户企业一样靠出租房屋收入和理解委托产品加工维持生存。

造成这种局面的主要原因是：市级工业企业大都在五、六十年代创立，技术设备落后，产品老化，冗员较多，资金匮乏，企业的管理体制仍旧是老方法、死套路。工资水平低，社会保险缴纳困难，早已不适应市场经济的发展。虽然国有企业改制已经初步完成，职工身份已经置换，但人员负担仍过重，各种社会保险交纳基数逐年增长，人员经费不断上升，使得国有企业落后与其他类型企业的发展，企业只能按部就班地靠老产品维持度日。

##年全市工业企业主营业务利润率仅为0。37%，主营业务收入虽然较上年同期略有增长0。02%，但大部分企业仍存在原材料涨价、销售成本增高、销量下降的严重问题。

(二)生产资金严重短缺，偿债本事和营运本事差

##年，市级工业企业资产总计680496万元，负债总计411074万元，资产负债率60。41%。流动比率0。76，速动比率0。56，说明企业的长期偿债本事和短期偿债本事都较弱。

19户国有企业资产总计518066万元，其中流动资产198362万元，占总资产的38。29%，非流动资产占61。71%。流动比率高达0。78，速动比率0。6，企业资金配置极不合理，正常的生产资金难以保证，造成流动资金缺乏，无力进行扩大再生产和技术改造。再加上企业产品销售不畅，存货积压，货款难以及时回笼，使存货周转率仅为0。67次，应收账款周转率仅有0。02次。这些因素造成偿债本事低，企业无法从银行取得贷款，不良资产到达42。68%，生产经营一路滑坡。

(三)企业亏损严重，盈利本事减弱

##年，市级工业企业在主营业务收入增长的情景下，仍然出现大面积的亏损，企业利润下降幅度较大，亏损企业增多，盈利的企业屈指可数。市级企业29户亏损，亏损总额达2809万元，亏损面50。88%。

19户国有及国有控股企业中，亏损企业7户、亏损总额1249万元，亏损面到达36。84%。其中：##塑料包装材料材料有限公司亏损高达377万元，列市级亏损第一。另外，##兰量工具股份有限公司亏损294万元，##锅炉制造有限公司亏损241万元，##水泵总厂亏损186万元，##煤炭有限职责公司亏损133万元。盈利企业盈利本事减弱，##市国有资产经营有限公司本年盈利330万元，较上年盈利401万元，减少71万元，下降17。73%;##阿干供电有限职责公司本年盈利13万元，较上年盈利25万元，减少12万元，下降11。71%。##机床厂和##真空设备有限职责公司本年盈利本事没有大的增长，与上年持平。

37户团体企业中，亏损企业22户，亏损总额1559万元，亏损面到达59。46%。其中亏损100万元以上的企业有：##商通工业锅炉制造有限公司亏损412万元，##棉纺织有限职责公司亏损260万元，永登蓝天石英砂有限公司亏损259万元，##大众工贸有限职责公司亏损126万元，##利富服饰有限公司亏损123万元。

盈利企业盈利额减少，近年盈利情景较好的##高压阀门有限公司本年盈利289万元，较上年同期盈利719万元，减利430万元，下降59。86%;甘肃兰海商贸有限职责公司本年盈利20万元，较上年同期盈利47万元，减利27万元，下降56。78%。相比国有企业，团体企业规模小、产品单一、资金匮乏、抵御风险的本事较弱，受市场影响更加剧烈。

(四)成本费用增加，支出水平上升

本年市级工业企业主营业务成本121128万元，较上年123128万元减少2000万元，下降0。02%。就市级国有及国有控股企业来看，主营业务成本60844万元，较上年65966万元减少5122万元，下降0。08%。主营业务成本上升20%的企业有：##减速机厂上升29。25%，##沙井驿建材有限公司上升22。64%。下降幅度大的企业还有：##兰量工具股份有限公司下降61。03%;##美高鞋业有限职责公司下降32。72%;##蓝天浮法玻璃有限公司下降25。57%;##水泵总厂下降23。88%。其他企业经营生产成本普遍上涨10%以上，究其原因主要是受原料价格上涨的影响，企业人工成本的增加，尤其是对于一些装备制造业企业的影响更大。

本年市级工业企业管理费用、销售费用及财务费用共发生32423万元，较上年同期27360万元增加5063万元，增长18。51%。其中：管理费用增长15。50%，销售费用增长27。37%，财务费用增长22。5%。各企业虽严格控制各项费用，但基本没有下降的空间。一部分企业由于生产任务少，大批职工待岗、内养，工资支出明显减少，再加上企业无资金投入开发新产品，进行技术改造，办公费、广告费、折旧费等费用相对变动不大，甚至减少。

应对企业成本费用持续上涨的情景，市级工业企业也进取采取各种措施减少不必要的成本支出，企业经过强化内部财务管理，提高生产效率，开源与节流并重。可是受各种不可抗拒因素的影响，企业所做节俭成本的努力也打了折扣。

(五)外部因素影响

由于受灾害天气的影响，再加上燃煤供热价格上调因素的影响，我市工业经济效益总体下滑。同时受上半年能源及主要原材料价格持续上涨和下半年以来市场需求衰减，国家政策性调控与市场对工业产成品价格预期下降等多方面因素的影响，工业企业亏损面增加，停产企业数量陡增，资金供应明显偏紧。尤其是国家实行从紧货币政策，商业银行进一步压缩信贷规模，异常是大幅缩减对工业一般性制造业的贷款，工业企业生产周转与项目建设受到较大制约，使整个社会资金流动性减弱，不少企业出现资金链断裂现象，铁路发运困难，企业原材料及产成品资金占用加大，这些都进一步加剧了企业资金供应紧张的局面。

四、今后的措施和提议

纵观##年，我市工业企业在全球金融危机的大背景下努力克服危机带来的不利影响，努力创新，进取生产，也取得了必须的成绩。虽然经济效益欠佳，但在危机中我们也看到了振兴的期望。最近，国务院颁发了《关于进一步支持甘肃经济社会发展的若干意见》(国办发〔2010〕29号)，对支持甘肃经济发展提出了47条优惠政策，##市作为省会城市，在新的一年里如何最大限度的享受国家的各项优惠政策，使企业摆脱困境，走出低谷，转“危”为“机”，进一步深化国有企业改革，是我市工业企业迫切应对和解决的问题。

我们要敢于正视我市工业发展中存在的困难和问题，如工业经济规模小、对资源的依靠性强、增长方式粗放，产业关联度差、产业聚集度弱、企业研发与自主创新本事不强、精深加工产品比重低等不利因素，还要看到我们与发达地区的差距。所以，我们仅有经过制度、体制、机制的创新，以思想的新解放谋求##工业经济发展的新跨越，进而实现##的全面崛起。

按照市委、市政府关于当前和今后一个时期推进我市工业发展的总体要求，我市工业经济发展要坚持以科学发展观为主题，以结构调整为主线，以提升工业经济整体水平为目标，坚持量的增长和质的提高并举，坚持培育骨干企业和发展中小企业并举，坚持培育新兴产业和整合提升传统产业并举，走出一条工业发展规模化、经济结构合理化、主导产业集群化、增长方式集约化的##特色新型工业化道路。为此，从以下几个方应对我市工业发展和经济复苏提出提议和措施：

(一)加强企业内部管理，节能降耗，增产促销。

充分利用国家扩大内需，刺激消费增长，实施西部大开发的有利时机，努力开拓市场，抓好企业内部管理，尤其是企业财务管理，健全各种财务制度，节俭费用开支，向产品要效益，向管理要效益。另外，要加强企业内部管理与监督，尽量减少不良投资，拓宽销售渠道，盘活存量资产，提高资金使用效益。

(二)调整产品结构，加大技术改造力度，确保优势企业发展。

市级工业企业大都维持简单的低水平加工生产，根本无本事进行技术改造。为了适应日益变化的市场，企业应进取研究市场动态，争取资金生产出适销对路的产品，激发职工的进取性和创造性。##年，我们也对于一些利税大户进行了资金扶持，以贴息和补助资金的形式给予##高压阀门有限公司、##佛慈制药股份有限公司、##宏建建材集团有限公司、##联合重工有限职责公司，##蓝天浮法玻璃股份有限公司必须项目资金支持，解决了部分企业资金的压力和困难，为企业注入了新的活力。

(三)加大改革力度，大力发展第三产业，培育新的经济增长点。

要继续深化企业改革，加大改革力度，对已经改革的企业要进一步完善、规范。企业应根据各自实际，选择适合本企业发展的路子，要大力发展第三产业，利用交通便利、客流量大的特点，发展饮食及其他商业。

(四)大力实施出城入园，进取引导国有企业寻求新的发展空间。

为优化工业布局，加快产业结构调整和土地资源的有效整合，实现城市化和工业化的协调发展，创造良好的社会经济发展环境，鼓励企业“出城入园”、退城进郊，进行搬迁改造。按照已出台的《##市工业企业出城入园搬迁改造专项资金管理暂行规定》的文件精神，进一步推动企业出城入园工作。今后，工业发展要以产业链延伸与产业集群培育、企业“出城入园”与园区建设为重点，加快工业经济优化升级，努力构成以高新技术为先导、装备制造业为支撑的新型工业体系。

(五)加大资金投入，做大做强企业。

在进取争取国家和省上各项扶持企业发展资金的同时，市财政要在市级财力十分紧张的情景下，应对增支和减收的双重困难，尽量压缩支出，增加扶持企业的各项资金。在扶优扶强专项资金、非公发展专项资金、小额担保贷款贴息资金、安全生产专项资金等方面给予企业支持。尤其对于一些节能重点工程、高效节能产品和节能技术推广等项目，要加大财政资金倾斜力度，拓宽境内外融资途径，鼓励和引导社会、企业各方面加大对节能减排资金的投入。

(六)加快实施国有资本经营预算制度。

根据《甘肃省人民政府关于实行国有资本经营预算的试行意见》(甘政发[2008]31号)和《甘肃省省属企业国有资本收益收取管理暂行办法的通知》(甘财企[2008]83号)的文件精神，市政府已经出台并下发《##市人民政府关于实行国有资本经营预算的试行意见》(兰政发[##]94号)，我局和市国资委已联合下发《##市属企业国有资本收益收取管理暂行办法》(兰财企[##]92号)，这标志着我市国有资本经营预算工作已正式启动。目前，国有资本经营预算编制工作正在有序进行，待市国资委上报后我局予以批复。国有资本经营预算的实施，将为企业下一步资产重组和进一步发展供给充足的收入来源和资金保障。

我市工业企业在市委、市政府的正确领导下，按照“工业强市”和“继续解放思想，推动科学发展”的战略目标，进一步解放思想、更新观念、转变经营机制。经过企业改革，完善企业法人治理结构，内抓管理、外促效益，部分改制企业初见成效，尽显活力。财政部门也在加强企业财务管理、减轻企业负担方面做了很多细致的工作。

同时，在国企改革、资产重组、调整企业产品结构、加大财政资金扶持力度和狠抓项目建设方面，进取筹措资金，把有限的资金用在企业最需要、最迫切的地方，企业财务工作取得了必须成效。可是，由于大部分市级工业企业基础薄弱，设备落后老化，产品更新换代滞后，结构调整缓慢等原因，整体经济效益不高，市场竞争乏力，销售疲软，债务负担加重，冗员较多，给政府和企业带来了较大压力。

总之，政府职能部门和各企业要继续按照市委、市政府的统一要求和部署，以改革之举办异常之事，以创新之举推动发展，站在全局和时代的高度，切实把解放思想作为新的历史起点推动企业改革发展。进一步抓好改革开放，落实科学发展观，从而促进我市工业经济又好又快发展。

第2篇：财务分析报告

一、财务状况总体评述

20XX年，演示单位累计实现营业收入231，659。69万元，去年同期实现营业收入175，411。19万元，同比增加32。07%;实现利润总额7，644。27万元，较去年同期增加21。16%;实现净利润6，370。21万元，较同期增加21。11%。

(一)企业财务本事综合评价：

【财务综合本事】

财务状况良好，财务综合本事处于同业领先水平，但仍有采取进取措施以进一步提高财务综合本事的必要。

【盈利本事】

盈利本事处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情景，并留意其是否具备持续盈利的本事与新的利润增长点。

【偿债本事】

偿债本事处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取进取措施以进一步提高偿债本事的必要。

【现金本事】

在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。

【运营本事】

运营本事处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。

【成长本事】

成长本事处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改善。

1。资产状况及资产变动分析

20XX年，演示单位总资产到达158，514。99万元，比上年同期减少993。19万元，减少0。62%;其中流动资产到达123，102。28万元，占资产总量的77。66%，同期比减少5。00%，非流动资产到达35，412。71万元，占资产总量的22。34%，同期比增加18。33%。 下图是资产结构与其资金来源结构的比较：

2。流动资产结构变动分析

20XX年，演示单位流动资产规模到达123，102。28万元，同比减少6，477。90万元，同比减少5。00%。其中货币资金同比减少5。71%，应收账款同比增加17。40%，存货同比减少10。03%。 应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为32。07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3。非流动资产结构变动分析

20XX年，演示单位非流动资产到达35，412。71万元，同期比增加5，484。71万元，同期比增加18。33%。长期投资项目到达4，668。91万元，同比增加3。41%;固定资产28，549。63万元，同比增加24。54%;在建工程到达1，335。00万元，同期比增加10。03%;无形资产及其他项目到达859。17万元，同比减少32。60%。

4。负债及所有者权益变动分析

20XX年，演示单位负债和权益总额到达158，514。99万元，同期比减少0。62%;其中负债到达123，393。86万元，同期比减少3。64%，所有者权益35，121。14万元，同期比增长11。68%。资产负债率为77。84%，同期比减少2。44个百分点，产权比率为3。51，同期比减少0。56。

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77。80%，非流动负债比重为0。04%，所有者权益的比重为22。16%。企业负债的变化中，流动负债减少3。33%，长期负债减少86。24%。

(二)利润表分析

20XX年，演示单位累计实现营业收入总额231，659。69万元，较同期增加32。07%;实现净利润6，370。21万元，较同期增加21。11%。从净利润的构成过程来看：营业利润为7，886。03万元，较同期增加25。56%;利润总额为7，644。27万元，较同期增加21。16%。

2。成本费用分析

20XX年，演示单位发生成本费用累计223，843。77万元，同期比增加32。13%，其中营业成本185，936。04万元，占成本费用总额的83。07%;销售费用为28，906。86万元，占成本费用总额的12。91%;管理费用为7，239。58万元，占成本费用总额的3。23%;财务费用为1，106。03万元，占成本费用总额的0。49%。

公司营业收入较去年同期增加32。07%，成本费用总额较去年同期增加32。13%。其中营业成本同期增加28。80%，销售费用较同期增加45。62%，管理费用较同期增加42。14%，财务费用较同期增加331。31%。变化幅度最大的是财务费用。

3。收入质量分析

20XX年，演示单位累计营业收入同比增加32。07%，同时应收账款同比增加17。40%。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

(三)现金流量表分析

20XX年，演示单位现金及现金等价物净减少433。61万元，同期比增加94。97%，其中经营活动现金净增加9，671。67万元，同比增加470。17%;投资活动现金净减少8，453。42万元，同比减少21。93%;筹资活动现金净减少1，595。55万元，同比增加52。93%。

2。现金流入流出结构比较分析

20XX年，演示单位实现现金总流入165，022。29万元，其中经营活动产生的现金流入

158，304。51万元，占总现金流入的比例为95。93%;实现现金总流出165，399。60万元，其中经营活动产生的现金流出148，632。85万元，占总现金流出的比例为89。86%。

3。现金流量质量分析

经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

二、财务分项分析

(一)盈利本事分析

1。以销售收入为基础的利润率指标分析

演示单位本期成本费用利润率为3。42%，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1，334。84万元，增长率为21。16%;本期成本费用合计数为223，843。77万元，上年同期数为169，405。57万元，同比增长54，438。20万元，增长率为32。13%。

2。成本费用结构分析

从绝对金额来看，占成本费用构成比率最大的是营业成本，占总成本费用的83。07%，所以控制成本费用应从营业成本着手。与去年同期相比，营业成本增长额为41，570。42万元，增长率为28。80%。

3。收入、成本、利润增长的协调性分析

成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。 营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。

4。以资产股东权益为基础的获利本事分析

截止到报告期末，演示单位总资产增长率到达-0。62%。从增减率上来看，流动资产变动较大。

流动资产增长率为-5。00%，从流动资产结构上看，其中货币资金比例为5。82%，应收账款比例为12。95%，存货所占比例为32。22%。 固定资产增长率为24。54%。

2。资本保值增值本事分析

<1> 所有者权益的增长稳定性分析

演示单位本期所有者权益为35，121。14万元，期初所有者权益为31，447。88万元，增长率为11。68%。从所有者权益各组成项目的相对增长比率看，盈余公积变化最大。

<2> 所有者权益的结构分析

现金流入增长分析：

本期现金净流入165，022。29万元，去年同期现金净流入为124，487。64万元，同比增长32。56%。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流入。

现金流出增长分析：

本期现金净流出165，399。60万元，去年同期现金净流出为133，114。33万元，同比增长24。25%。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流出。

现金流量结构变动趋势分析

现金流入结构分析：

本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95。93%、0。19%、3。88%。

现金流出结构分析：

本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89。86%、5。30%、4。84%。

(三)现金流指标分析

1。现金偿债比率

在现金流动性方面：现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的本事的指标。该指标越大，偿还短期债务本事越强，演示单位本期现金流动负债比为7。84%。 现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的本事，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的本事也难以保证。演示单位本期现金债务比为7。84%。

现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为8。74倍。

2。现金收益比率

在获取现金本事方面：销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为4。17%。

全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的本事。截止到报告期末，全部资产现金回收率为6。08%。

盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益本事进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，演示单位盈余现金保障倍数为1。52倍。

(四)偿债本事分析

1。短期偿债本事分析

资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为77。84% 截止到报告期末，产权比率为3。51。

已获利息倍数不仅仅反映了企业获利本事的大小，并且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债本事的重要标志，本期该指标为7。91倍。

与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债本事增强，但利用负债的财务杠杆效应减弱。在防范债务风险前提下，可适当扩大负债规模。

(五)经营效率分析

1。资产使用效率分析

从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明投入相同资产产生的收入有所提高，即全部资产的使用效率有所增强。总的来说是营业收入增长快于平均资产增长，具体来看，本期的流动资产周转率为1。83，非流动资产周转率为7。09，流动资产的周转慢于非流动资产的周转。

2。存货应收账款使用效率分析

3。营业周期分析

营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。

截止到报告期末，演示单位营业周期为181。93天，其中：应收账款周转天数为100。87天，存货周转天数为81。07天。

4。应收账款和应付账款的协调性分析

从长期投资和融资情景来看，20XX年，公司长期投融资活动为企业供给的营运资本为-225。26万元。企业部分结构性长期资产的资金需求也经过短期流动负债来满足，长期投融资活动起到的作用很小，企业可能面临经常性的支付风险。

2。营运资金需求变化分析

营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额，反映生产经营活动对资金的需求情景。这部分资金通常由营运资本来保证，营运资本大于营运资金需求，则生产经营活动资金充足，经营协调性较好。

20XX年 ，演示单位营运资金需求为-29，280。73万元，与上年同期-29，875。74万元相比增加595。01万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用，并可满足部分结构性资产的资金需求。

3。现金收支的协调性分析

企业的现金支付本事反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的本事，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付本事。

企业的现金支付本事为29，055。47万元，上年同期为31，877。56万元，同比减少2，822。09万元。短期内企业的现金支付本事较好。

4。企业经营的动态协调情景分析

以下是净资产收益率的影响因素分析：

20XX年，公司净资产收益率为19。14%，上年净资产收益率为17。87%，增加1。27个百分点。与去年同期相比，销售净利率减少0。25个百分点，总资产周转率增加0。12次，权益乘数增加0。31。

经济增加值(EVA)分析

经济增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，研究了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情景的扭曲。

第3篇：财务分析报告

二OO*年 2 月份****公司基本面分析

2 月份，股份公司全体员工紧紧围绕年初集团董事会制定的的工作目标，在经理层的直接领导下，克服了原材料持续上扬、业务承接量不足等诸多不利因素的影响，完成主钢构加工总量940。237吨，各类门窗1137M2，实现合并营业收入842。09万元，创造工业总产值658万元，营业利润-207。25万元，利润总额-191。13万元。若剔除江西XX公司的影响，则2月份完成主钢构加工总量656。367吨，创造工业总产值560万元，实现合并营业收入513。99万元(其中主营收入513。99万元)，营业利润-252。09万元，利润总额-255。79万元。营业收入完成年度预算计划53200万元的1。58%;合并销售毛利率、合并销售利润率和合并净资产收益率均为负数，是因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致成本不变情景下各项收益指标均为负数。

从资产状况来看，截止 2 月末，资产总额29997万元，资产负债率为0。79，权益比率(负债与股东权益之比)为4。15：1 ，流动比率为107。25%，这说明流动资产偿还短期债务的本事尚可，但权益比率较高，说明管理层采取的是高风险高报酬的财务政策，同时也说明财务结构欠稳健，负债较多，对企业长期发展势必造成必须的影响。

具体分析

一、实现产值、营业收入、利润分析

二月份完成工业总产值658万元，实现合并营业收入842。09万元(其中主营收入842。09万元)，合并利润总额-191。11万元。累计合并实现收入1091。2万元。合并利润总额-870。03万元。

合并营业收入完成年度预算计划的1。58%，其中股份公司实现433。17万元，门窗公司实现80。8万元，江西XX公司实现320。8万元。

合并利润总额为负数;主要原因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致利润总额为-269。7万元;门窗公司实现13。91万元，江西XX公司实现44。84万元。母公司在营业收入下降的同时亏损，门窗公司和江西XX公司稍有盈余，开创了良好发展的新局面。

母公司的营业收入与上年同期相比也有下降。

股份公司1-2月份签定了11笔3848万元的合同，与去年同期9笔3050万元增长798万元。说明销售人员在进取开拓市场，努力实现预定目标。

门窗公司进取、主动地开发市场，实现自接业务产值114。8万元，公司配套业务产值70。8万元。占年度计划的7。1%。与去年同期相比下降33%。累计实现销售收入171。2万元，占年度计划的6。6%，与去年同比下降77%。实现利润总额22。9万元，占年度计划的7。1%，去去年同比下降88%。现金流量为228。5万元，占计划7。1%。总体经营较为正常。

江西XX1、2两个月承接合同3个，合同额为843万元。实现320。8万元收入。1-2月份合同基本完工，但未完全交货，故本月此两笔收入未结转收入及成本。本月结转的收入为上年未完工工程的部分收入。

二、成本费用分析

今年1-2月份合并营业成本为1628。3。三项期间费用为301。2万元。合并利润总额为-870。03万元。

原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因，自去年以来一向有不一样幅度的增长。与上年平均原材料采购成本相比，本月因涨价因素对生产成本的影响金额较大。此刻各公司都要提高成本控制意识，降低成本，节俭挖潜上下功夫，才能提高经济效益实现企业价值。

XX公司上半年平均单位生产成本达3675。35元吨，比计划单位成本3650元吨上升0。69%，比上年同期生产成本2434。31元吨上升50。98%。根据吨生产成本原材料配比，由于涨价因素使原材料生产成本比上年平均增加了993。73元吨。与上年同期相比，上半年营业成本增加了914。70万元，比营业收入的增加多出135。12万元。管理费用较上年同期节俭了 138。66万元，营业费用与财务费用基本持平。

YY公司上半年平均单位生产成本M产品为9020。33元吨、N产品为5268。44元吨，分别比上年同期增长3690。27元吨和410。60元吨。与上年同期相比，营业收入的增长比营业成本的增长多出107。53万元;期间费用增长52。43，其中由于销售异常是外销的增长和本年增加外行贷款400万元而增加营业费用20。15万元和财务费用4。33万元。

成本费用构成变动情景表(占营业收入的比例)

项目名称 本年上半年 上年同期

数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)

营业收入 6，485。18 100。00% 4，808。78 100。00%

成本费用总额 6，380。40 98。38% 4，571。25 95。06%

其中：营业成本 5，519。06 85。10% 3，992。36 83。02%

主营税金及附加 34。62 0。53% 32。70 0。68%

管理费用 644。81 9。94% 466。43 9。70%

销售费用 115。88 1。79% 39。26 0。82%

财务费用 66。03 1。02% 40。50 0。84%

可控性管理费用为年度财务计划216。10万元的48。55%，与上年同期相比节俭了60。57万元。其中修理费、运输费节俭较多，控制较好，这主要是公司认真落实了上级关于对车辆进行效能监察的精神，对车辆运输费、修理费进行有效控制;办公费较上年同期增加3。60万元，主要是因为今年增加了物资验收单、结算中心委托收款书等印刷品使印刷费增加3。60万元;业务业务招待费超支较严重，其中母公司和XX公司已超出税务允许扣除标准的4。18万元和1。83万元，这应引起足够的重视，下半年应严格控制。

可控管理费用执行情景对照表

项目名称 本年上半年(万元) 与上年同期相比 为年度财务计划的%

增加额(万元) 增长率(%)

办公费 20。58 3。71 22。02 51。83

差旅费 15。99 -1。41 -8。12 48。76

修理费 25。27 -55。88 -68。86 53。77

运输费 10。27 -16。44 -61。55 24。00

业务招待费 32。80 9。45 40。49 60。97

合计 104。92 -60。57 -36。60 48。55

三、资产营运效率分析

上半年总资产周转次数为0。66次，比上年同期周转速度加快，周转天数从750天缩短到545。45天。上半年平均资产规模较上年同期扩大，增长幅度为31。38%，但营业收入较上年同期增长幅度更大，为34。84%，公司总资产的周转速度有所上升，运用总资产赚取收入的本事有所提高。

从存货、应收账款、应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上年同期相比较来看，除应收账款由于成立结算中心的关系周转天数缩短外，总体经营活动的资金占用有较大幅度的增加，

其中库存商品平均占用资金3510。57万元，占平均资产总额的27。91%，非现金资产转变为现金的周期变长，从而使总资产的营运本事有所下降。当然，由于实行结算中心，资金的统筹统配在必须程度上也延缓了现金的持有时光。

资产周转速度表

项目名称 本年上半年 上年同期 相比增加

总资产周转率(次) 0。66 0。48 0。18

固定资产周转率(次) 1。90 1。29 0。61

流动资产周转率(次) 1。08 0。81 0。27

营运本事指标表

项目名称 本年上半年 上年同期 相比增加

存货周转天数 250。89 186。17 64。72

应收账款周转天数 58。08 106。53 -48。45

应付账款周转天数 85。39 132。98 -47。59

营业周期 308。97 292。71 16。26

四、偿债本事

从支付本事看，与上年同期及上年末有所好转，但流动比率、速动比率与国际标准值相比较落后。目前流动资产大于流动负债，只要库存商品的变现本事加快，公司不能偿还短期债务的风险较小。

从资产负债率和产权比率和利息保障倍数来看，公司的资本结构倾于合理、稳定，长期偿还债务本息的本事有必须的保障。

偿债本事指标表

项目名称 本年上半年 上年同期 上年末

流动比率 1。26 1。33 1。31

速动比率 0。52 0。50 0。40

利息保障倍数 5。60 6。91 8。67

资产负债率 0。54 0。45 0。47

产权比率 1。17 0。82 0。88

五、盈利本事

上述已提及，由于成本费用的增长大于营业收入的增长，公司的盈利本事与上年同期相比有所下降。销售毛利率为14。90%， 销售利润率为3。94%，成本费用利润率为4。00%，资产收益率为0。51%，净资产收益率为0。94%，资产和净资产的收益率均小于企业实际贷款利率，盈利本事偏低。

盈利本事指标表

项目名称 本年上半年 上年同期 相对增长

销售毛利率 14。90% 16。98% -2。08%

成本费用利润率 4。00% 5。24% -1。24%

销售净利率 0。64% 1。32% -0。67%

资产收益率 0。51% 0。63% -0。12%

净资产收益率 0。94% 1。10% -0。16%

六、资金分析

公司经过销售商品、供给劳务所收到的现金为7806万元，这是公司当期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的80。10%。可是，由于公司原材料价格的上扬，购买商品、理解劳务支付的现金增加，上半年经营业务的现金支出大于现金流入，所以经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了360万元的资金缺口，公司经过增加外行资金500万元。

下半年预计经营活动的资金缺口会更大，为此需要继续增加产成品的销售，加快资金的周转速度，及时收现，加速资金回笼。

问题综述及相应措施

一、原材料价格不断上涨，产品内部结算价格调整滞后，要完成年度利润计划指标需尽快调整结算价格。

二、公司生产产品的主要客户某公司实行“零库存”和“代储代销”管理，结算迟缓，同时客户生产量承包结算，N产品实行承包试用，使公司库存持续增长，至6月底，产成品库存达3587万元，占用很多流动资金，加上述原材料涨价因素，资金日益紧张在所难免。为此要更好地加强资金的管理，确保生产经营的有效运行。

三、业务量承接不足。除实行总承包的N产品项目外，其他项目的业务量都在下降。加工件任务不足，自接维修件较上年大幅下降;FF分公司承接的各项加工件都已基本完工，所以尽快承接市内新成立有公司的制安业务已相当重要。

四、完善各项规章制度和内部控制制度的建设，管理更上新台阶，继续加强成本管理，促进降本增效。

五、严把产品各道工序控制，切实提高产品质量，并减少废次品损失和返工、返修率，坚持产品的稳定性，以优质产品取胜市场。

六、继续开拓外部市场，扩大销售渠道和力度，加快新产品的开发，逐步向国内、国际同类先进行业看齐。

七、创新用工和分配制度，采取内培、外聘、外招相结合的灵活方法，不拘一格用人才，扭转目前技术人员青黄不接的书面。

八、防洪、防盗，并做好防暑降温工作，确保安全生产。